По мере вступления Саудовской Аравии в новый регуляторный этап после 2025 года соблюдение требований по корпоративной прозрачности и раскрытие информации о бенефициарных владельцах стоит на особом контроле. То, что раньше воспринималось как формальное требование реестра, сегодня стало повседневной практикой, которая обуславливает работу компании, ее обслуживание в банках, инвестициии и управление рисками.
Эти усиленные правила в равной мере применяются как к саудовским, так и к иностранным компаниям. Они составляют основу системы противодействия отмыванию денег (ПОД) и финансированию терроризма (ФТ) и отражают дальнейшее движение королевства к международным стандартам в рамках стратегии «Видение 2030».
Более строгие требования к прозрачности уже действуют в полном объёме
Саудовские регуляторы окончательно перешли от разработки политики к активному правоприменению. Корпоративная прозрачность больше не является формальностью. Это постоянная практика по соблюдению требований, которая затрагивает:
-
учреждение компаний и внесение изменений в корпоративные документы;
-
налоговую регистрацию, аудиты и проверки трансфертного ценообразования;
-
отношения с банками и вопросы финансирования;
-
лицензирование и согласование иностранных инвестиций;
-
проверку контрагентов в рамках ПОД/ФТ в регулируемых отраслях.
Регуляторы КСА всё чаще сверяют информацию между несколькими платформами. Расхождения между корпоративными документами, налоговой отчетностью и банковскими данными теперь быстро приводят к проверкам, поэтому точность и согласованность сведений приобретают решающее значение.
Кто считается бенефициарным владельцем по законодательству КСА?
Согласно саудовскому законодательству, бенефициарным владельцем всегда должно быть физическое лицо. Определение основывается как на владении, так и на контроле, а не только на формальных должностях.
Физическое лицо, как правило, признается бенефициарным владельцем, если оно:
-
владеет прямо или косвенно 25 % или более капитала либо акций компании;
-
контролирует 25 % или более голосов;
-
имеет право назначать или отстранять большинство директоров или руководителей;
-
осуществляет фактический контроль или оказывает решающее влияние даже без формального владения;
-
действует от имени другого лица, отвечающего любому из перечисленных выше критериев.
Если ни одно физическое лицо не соответствует этим критериям, компания обязана указать в качестве бенефициарного владельца своё старшее должностное лицо например, генерального директора или управляющего.
Какие компании обязаны раскрывать информацию о бенефициарных владельцах?
Требования о раскрытии информации о бенефициарных владельцах распространяются на большинство организаций, зарегистрированных или ведущих деятельность в Саудовской Аравии, включая:
-
общества с ограниченной ответственностью (LLC);
-
акционерные общества;
-
филиалы иностранных компаний;
-
холдинговые и инвестиционные структуры;
-
профессиональные фирмы и товарищества;
-
отдельные некоммерческие организации и структуры специального назначения.
Дочерние компании публичных акционерных обществ могут пользоваться ограниченными исключениями в силу уже действующих режимов раскрытия информации, однако документальное подтверждение этого статуса по-прежнему имеет важное значение.
Основные органы, отвечающие за контроль
Взаимосвязанные функции в области контроля за соблюдением требований прозрачности осуществляются следующими регуляторами:
-
Министерство торговли (MoC) отвечает за регистрацию компаний, подачу сведений о бенефициарных владельцах и ведение корпоративных документов;
-
Управление по вопросам закята, налогов и таможни (ZATCA) проверяет данные о владении в рамках налоговых вопросов, НДС и трансфертного ценообразования;
-
Центральный банк Саудовской Аравии (SAMA) обеспечивает соблюдение стандартов ПОД, банками и финансовыми организациями.
Выявленные несоответствия данных в результате сверки между этими органами имеет нежелательные последствия для бизнеса.
Обязательная подача и обновление сведений
Раскрытие информации о бенефициарных владельцах не является разовой процедурой, поэтому компании обязаны:
-
подавать сведения о бенефициарных владельцах при учреждении или регистрации;
-
обновлять данные при любых изменениях в структуре владения, контроля или голосующих прав;
-
ежегодно подтверждать или обновлять информацию — в соответствии с датой коммерческой регистрации;
-
оперативно отвечать на отдельные запросы в ходе лицензирования, налоговых проверок или банковских процедур.
Несвоевременное обновление сведений может повлечь штрафы, задержки и нарушение работы компании.
Последствия несоблюдения требований
Последствия несоблюдения выходят далеко за рамки денежных штрафов, размер которых может достигать 500 000 саудовских риалов. К типичным последствиям относятся:
-
приостановление или задержка регистрационных действий в торговом реестре;
-
отказ в открытии банковского счёта или блокировка счетов;
-
усиленные проверки в рамках ПОД и дополнительные обязанности по отчётности;
-
сбои в налоговой регистрации и подаче отчётности;
-
репутационный ущерб в отношениях с регуляторами, партнёрами и инвесторами.
Для структур с иностранным участием эти риски зачастую выше из-за более строгих требований к проверке.
Практические сложности для иностранных и сложных бизнес-структур
Иностранные инвесторы и международные группы компаний часто сталкиваются со следующими трудностями:
-
многоуровневые офшорные цепочки владения;
-
номинальные структуры и схемы с представителями, требующие полного раскрытия информации;
-
расхождения между данными корпоративного реестра и банковскими документами ;
-
различия в определении бенефициарного владельца в разных юрисдикциях.
Саудовские регуляторы уделяют внимание существу отношений и фактическому контролю, а не только формальной структуре владения. Структуры, скрывающие, кто именно принимает решения, проверяются более тщательно.
Как AHYSP помогает в вопросах корпоративной прозрачности
Юридическая фирма AHYSP консультирует саудовских и международных клиентов по следующим вопросам:
-
выявление и документальное оформление сведений о бенефициарных владельцах;
-
построение и реструктуризация структур владения в соответствии с требованиями;
-
подача документов в Министерство торговли и текущее корпоративное сопровождение;
-
приведение раскрываемой информации по ПОД\ФТ в соответствие с требованиями банков и регулируемых организаций;
-
сопровождение регуляторных проверок, расследований и мер правоприменения.
В настоящее время корпоративная прозрачность — это стратегическая необходимость, а не формальность. Заблаговременное соблюдение требований снижает юридические риски, защищает деятельность компании и укрепляет долгосрочные отношения с регуляторами и финансовыми организациями.
